Экономия при сокращении цикла

Чтобы сократить продолжительность операционного и финансового циклов компании, определите формирующие их показатели и оптимизируйте каждый из них. Смотрите расчет продолжительности операционного и финансового циклов в таблице 1.

Таблица 1. Расчет продолжительности операционного и финансового циклов двух компаний. Скачать

Что поможет сократить длительность операционного цикла компании

Операционный цикл – время, необходимое для возврата в компанию средств, затраченных на приобретение товарно-материальных ценностей: сырья, материалов, товаров для перепродажи. Другими словами, это период от момента поступления сырья, запасов в компанию до погашения задолженности ее покупателем.

Скачайте пример расчета операционного цикла.

Формула 1. Расчет операционного цикла

Операционный цикл можно рассчитать с помощью данных бухгалтерской отчетности:

• об остатках товарно-материальных ценностей на начало и конец отчетного периода;
• о сумме дебиторской задолженности на начало и конец отчетного периода;
• о выручке и себестоимости компании за отчетный период.

Добиться сокращения операционного цикла можно двумя способами. Первый – увеличить объем продаж, то есть выручку при неизменной величине складских запасов или дебиторской задолженности. Второй – оптимизировать складские запасы и сократить дебиторскую задолженность.

Оптимизировать складские запасы. Прежде чем сокращать складские остатки, стоит провести инвентаризацию и анализ запасов по их целевому назначению и срокам хранения. Обычно их проводят в конце каждого отчетного периода, уделяя внимание справедливой оценке стоимости запасов для целей дальнейшего отражения в отчетности. Но если задача – оптимизировать запасы, важно проанализировать их назначение и соответствие остатков потребностям компании. Последние зависят от вида бизнеса, специфики производства, сложившихся отношений с поставщиками и покупателями. В частности, для производственных предприятий определяют текущий, технологический, страховой и транспортный запас.

Плановая потребность производственных компаний в товарно-материальных ценностях должна быть тесно увязана с планом производства, торговых – с планом продаж. Чрезмерное снижение складских остатков хоть и приведет к сокращению операционного цикла, но в то же время может создать угрозу стабильности бизнеса и отношениям с клиентами. Поэтому необходимо постоянно контролировать количество и состав запасов. Без надлежащего контроля складские остатки, как правило, растут.

Сократить дебиторскую задолженность. Сокращение дебиторской задолженности – не разовая мера, а регулярная работа. Прежде всего нужно разработать политику по управлению дебиторской задолженностью и строго ее придерживаться или ужесточить контроль за соблюдением имеющихся регламентов. Важно постоянно отслеживать состояние задолженности, не допускать роста просроченных и сомнительных долгов, делать все возможное для их урегулирования.

Необходимо сравнить периоды оборота дебиторской и кредиторской задолженности. Если первый больше, то можно говорить о неэффективном управлении задолженностью.

Компания может ужесточить свою политику работы с дебиторами, изменить условия отгрузок в долг или даже их отменить. Но в этом случае существует риск потери клиентов. Поэтому, предоставляя покупателям длительные отсрочки платежа, при расчете доходности сделки надо учитывать стоимость денег во времени как минимум из расчета ставки банковского процента. Может оказаться, что результат от продажи равен нулю или даже минусовый.

В качестве дополнительного инструмента увеличения скорости оборота дебиторской задолженности можно рассмотреть предоставление покупателям дополнительных скидок в зависимости от условий оплаты и их соблюдения. При расчете допустимых скидок надо сравнивать их величину со стоимостью доступного для компании внешнего финансирования.

Мероприятия по сокращению дебиторской задолженности надо проводить регулярно, стоит использовать следующие правила:

• предлагать специальные условия клиентам, которые работают по предоплате;
• ежемесячно проводить сверку взаиморасчетов, особенно в случае большого количества операций;
• оперативно устранять разногласия по взаиморасчетам;
• активно взыскивать просроченную задолженность, например, на третий-пятый день просрочки платежа;
• уделять приоритетное внимание крупным должникам.

Инвентаризация: как провести Как определить оптимальный объем складских запасов Как оценить экономическую эффективность плана производства Как контролировать движение складских запасов с помощью Excel Как разработать политику управления дебиторской задолженностью Отсрочка платежа перед поставщиком: как оценить Как вести переговоры о возврате дебиторской задолженности

Пример: расчет продолжительности операционного цикла двух компаний

Наталья Алешкевич, руководитель направления по бухгалтерскому учету и отчетности ООО «Юникон МБС»

Чтобы выяснить, на сколько можно сократить продолжительность операционного цикла компании – 250 дней, финансовый директор собрал информацию для расчета показателей двух успешных публичных предприятий из той же отрасли, см. таблицу 2.

Таблица 2. Расчет продолжительности операционного цикла двух компаний. Скачать

Судя по расчетам из таблицы, оптимальный операционный цикл может быть в пределах от 219 до 60 дней, см. строку 18 в таблице. Учитывая то, что их фактическая продолжительность не попадает в эти диапазоны, финансовый директор разработал мероприятия, которые позволяют добиться оптимальных показателей для своей компании. Чтобы снизить операционный цикл, он предложил ужесточить контроль складских запасов, строго регламентировать порядок закупок сырья и выбора поставщиков, а также снизить период рассрочки средним и небольшим заказчикам, избавиться от безнадежной дебиторки и регламентировать управление текущей дебиторской задолженностью.

Как сократить продолжительность финансового цикла

Источник

. . , . .-.

11 2012

, , . , , , .

2030 % , , . . ? – .

?

. , , , ? , , , , .

. , KPMG , 24 % . , 53 % , 39 % . 9 10 , , . .

, , – , , , .

?

, 2030 % , , , , . (1015 %) , , . , , . .

! .

: , , , .

. , . , .

, , : , , , , , , () . .

, . .

, ,

, , . : , , , , , , .

, , :

• , ( ) ;
• .

.

1

( ):

• 1 .;
• 900 ., :
  • 300 .;
  • 300 .;
  • 100 .;
  • 200 .;
• 100 .;
• 1000 ., :
  • 400 . ();
  • 200 . ();
  • 400 . – ().

15 % .

, , KPMG, McKinsey, Roland Berger .

– .

312 %, 720 % .

, :

• , ;
• , ;
• .

! 10 %, 1015 %, 40 % ( SETonline).

2

, , . (. 1).

: 300 270,17 = 29,83 . .

10 % ( ), 1,62 . .

40 10 . 13,5 . 35 5 ( 20 %) 10,62 ., 2,88 .

4,5 . .

, , . ( , ).

320 % :

• ;
• ;
• .

. .

3

1 1980 1985 . 150 . 9000 ./ , : 150 000 x 0,005 x 9000 ./ = 6750 . . .

, , . .

4

45 (). , ( ), 30 . 3,69 .

, , , . .

, , , , . , .

5

( . ) , . 0,2 . .

:

• , ;
• ;
• ;
• , ;
• , .

1025 %.

6

. , 10 %. , , : 1,5 , .

7

, 95 . ( ) 28 . 70 . ( 25 %) ( ) 20,76 . 7,24 . . 1,55 . .

9,05 . .

520 % . , , :

• ; ;
• ;
• , , , .

8

70 40 . ( 43 %) 8,34 . . ( 1/3) 1 . , 0,8 . , 2,54 . .

12,68 . .

. 1025 % . , , , , , . ( ) .

:

• , (, , ), ;
• , , ;
• -, ;
• ( , , , );
• ;
• , , .

, , , . , , , . , , .

– (. 2).

7 , .

( ) 5 13. , 2040 %.

9

100 . 16,5 .

. 3.

, 2040 % 8 , : 8 x 1,30 x 0,60 = 6,24 . , 20 %.

180 145 . ( 20 %), 10,8 . ; 1,22 . .

15,02 . .

95,68 . (. 4).

1 (. 5).

.

, :

• ;
• .

10

, 2 (60 ) 1,5 (45 )2. , , .

:

• = / 360 . = 300 . / 360 . = 833 333 ./.;
• = + = 833 333 ./. + 133 150 ./. = 966 483 ./.;
• 3 = 1/2 x ( + ) x = 1/2 x (833 333 ./. + 966 483 ./.) x 60 . = 53,99 .

:

• = 270,17 . / 360 . = 750 461 ./.;
• = 750 461 ./. + 110 027 ./. = 860 488 ./.;
• = 1/2 x (750 461 ./. + 860 488 ./.) x 45 . = 36,25 .

, : 53,99 . 36,25 . = 17,74 ., 15 % : 17,74 . x 15 % = 2,66 . .

, .

22 % . ( 1,5 5!) , : , , . .

11

( ) 40 35 ( 12,5 %), , .

, .

4:

• : 1/2 x (966 483 ./. + 2 361 239 ./.) x 40 . = 66,55 .;
• : 1/2 x (860 488 ./. + 2 100 418 ./.) x 35 . = 51,82 .

, : 66,55 . 51,82 . = 14,73 ., 15 % : 14,73 . ? 15 % = 2,21 . .

, , , , . , (, , ).

:

• , ;
• ;
• , .

12

, 30 20 . 5:

• : 1/2 x (2 361 239 ./. + 2 500 000 ./.) x 30 . = 72,92 .;
• : 1/2 x (2 100 418 ./. + 2 234 211 ./.) x 20 . = 43,35 .

, : 72,92 . 43,35 . = 29,57 ., 15 % : 29,57 . x 15 % = 4,44 . .

, 130 100 . 193,47 . 131,41 ., 9,31 . .

, , , : 95,68 . + 9,31 . = 104,99 . (. 6).

, . , , :

• . , , , ;
• , , . , ;
• . , , ;
• . , , , , , , , , , ;
• ( , , , , – . .). .

, . . :

• – ;
• ;
• .

. , , , , , . , , . .

1 , 360 .

2 , .

3 , .

4 , .

5 , .

Источник

17 января 2012

Автор КакПросто!

Под финансовым циклом понимается период, в ходе которого денежные средства предприятия находятся в обороте и не могут быть использованы произвольным образом. Также финансовый цикл можно определить как период времени между перечислением кредиторской задолженности поставщику и получением оплаты от покупателей за отгруженный товар. Для сокращения продолжительности следует вначале определить его основные этапы.

Инструкция

Изучите основные этапы финансового цикла. В общем виде их можно описать как оплату поставщику, отгрузку, доставку, таможенное оформление, складирование, производственный процесс, отгрузку покупателю, доставку, отсрочку платежа и получение денег от покупателя. Таким образом, проанализировав каждый из этих этапов финансового цикла, можно определить пути оптимизации направленные на сокращение продолжительности.

Оптимизируйте производственный процесс предприятия. Для этого модернизируется и автоматизируется оборудование, определяется оптимальный график рабочих часов, проводиться обучение персонала и выполняются иные операции, которые непосредственно связаны с производственным процессом предприятия.

Сократите период кредиторской задолженности. Продолжительность данного этапа зависит от отсрочки платежей, которые предоставляются предприятию поставщиками. Другими словами, чем быстрее вы расплатитесь по имеющимся задолженностям, тем скорее сможете завершить оборот денежных средств.

Уменьшите продолжительность дебиторской задолженности. Она определяется отсрочками платежей, которые предоставляются покупателям вашей продукции. Для сокращения данного периода необходимо отбирать потенциальных покупателей, которые готовы в срок оплачивать поставленные товары и обладают хорошими финансовыми показателями: ликвидностью, устойчивостью и платежеспособностью. Оптимизировать продолжительность кредиторской задолженности поможет также правильная формулировка условий договора. Укажите, к примеру, штрафные санкции или пени за просрочку оплаты.

Проанализируйте остальные этапы финансового цикла вашего предприятия и определите оптимальные решения для сокращения его продолжительности. К примеру, можно оптимизировать доставку товаров и сырья, отобрать поставщиков и покупателей, которые находятся в ближайших населенных пунктах, и многое другое.

Источники:

• как уменьшить цикл

Войти на сайт

или

Забыли пароль?

Еще не зарегистрированы?

This site is protected by reCAPTCHA and the Google Privacy Policy and Terms of Service apply.

Источник